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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：遞延所得稅負債（2023.01.09）
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多選題
下列選項中，不確認(rèn)遞延所得稅負債的有（?。?/p>
A、非同一控制下的企業(yè)合并中，形成的商譽
B、除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，形成的應(yīng)納稅暫時性差異
C、企業(yè)購買資產(chǎn)時，會計上是按直線法計提折扣，稅法上是按雙倍余額遞減法計提折舊，在購買資產(chǎn)的當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債
D、企業(yè)當(dāng)年會計上計提存貨跌價準(zhǔn)備，稅法上不確認(rèn)損失
E、計入營業(yè)外支出中的非公益性捐贈支出
查看答案解析
【答案】
ABDE 【解析】
選項A、B，屬于不確認(rèn)遞延所得稅負債的特殊情形。選項C，屬于確認(rèn)遞延所得稅負債的情形。選項D，屬于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情形。選項E，不屬于資產(chǎn)負債表債務(wù)法規(guī)定的暫時性差異的情形。
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（01.09）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.09）
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