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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:企業(yè)所得稅(2022.11.12)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:zhangjianxing 2022/11/12 11:20:08 字體:

備考稅務師,聽課 做題要結合著進行!基礎知識點學完,如何確定自己是不是真正掌握了?得通過做題來檢驗。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目提供高質量練習題,歡迎每天來練習!

單選題

2021年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)1600萬元直接投資于乙居民企業(yè),取得乙企業(yè)40%的股權。2021年12月,甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資,取得資產(chǎn)總計2600萬元,撤回投資時乙企業(yè)所有者權益為5350萬元,其中實收資本4000萬元,資本公積200萬元,累計未分配利潤為1000萬元,累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A、200 

B、135 

C、340 

D、0 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
自2011年7月1日起,投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其中取得的資產(chǎn)中,相當于初始出資的部分,應確認為投資收回;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得。初始投資1600萬元確認為投資收回。甲企業(yè)應確認的股息所得=(1000+150)×40%=460(萬元),居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得=2600-1600-460=540(萬元),應繳納的企業(yè)所得稅=540×25%=135(萬元)。

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稅務師:每日一練《稅法一》(11.12)

稅務師:每日一練《稅法二》(11.12)

稅務師:每日一練《財務與會計》(11.12)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(11.12)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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