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稅務(wù)師基礎(chǔ)知識點學得差不多了,要通過做題進行檢驗,這樣可以加深知識點的印象,加強理解!正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習題,每天記得來練習!
多選題
2021年5月,位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠,受托為甲市一家高檔化妝品公司加工高檔化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬元,加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計34.8萬元;該日化工廠無同類高檔化妝品市場價格。高檔化妝品公司收回高檔化妝品后以不含稅150萬元的價格出售。下列說法正確的有(?。#ǜ邫n化妝品消費稅稅率為15%)
A、鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳消費稅17.08萬元
B、鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳增值稅4.8萬元
C、鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳城建稅0.34萬元
D、市高檔化妝品公司將已經(jīng)負擔過消費稅的高檔化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
E、市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應繳納消費稅5.42萬元
城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅。委托加工代扣代繳的城建稅為受托方實際代扣代繳的消費稅。由于委托加工業(yè)務(wù)中并不存在代扣代繳的增值稅,因此計稅依據(jù)為代扣代繳的消費稅。
應代收代繳城建稅=17.08×5%=0.85(萬元)
市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應繳納消費稅=150×15%-17.08=5.42(萬元)
稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(10.09)
稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(10.09)
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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