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稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)得差不多了,要通過做題進(jìn)行檢驗(yàn),這樣可以加深知識(shí)點(diǎn)的印象,加強(qiáng)理解!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,每天記得來練習(xí)!
多選題
2021年5月,位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠,受托為甲市一家高檔化妝品公司加工高檔化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬元,加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)34.8萬元;該日化工廠無同類高檔化妝品市場(chǎng)價(jià)格。高檔化妝品公司收回高檔化妝品后以不含稅150萬元的價(jià)格出售。下列說法正確的有( )。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)
A、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17.08萬元
B、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳增值稅4.8萬元
C、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅0.34萬元
D、市高檔化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費(fèi)稅的高檔化妝品對(duì)外銷售無需再繳納消費(fèi)稅
E、市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅5.42萬元
城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。委托加工代扣代繳的城建稅為受托方實(shí)際代扣代繳的消費(fèi)稅。由于委托加工業(yè)務(wù)中并不存在代扣代繳的增值稅,因此計(jì)稅依據(jù)為代扣代繳的消費(fèi)稅。
應(yīng)代收代繳城建稅=17.08×5%=0.85(萬元)
市高檔化妝品公司銷售該批高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=150×15%-17.08=5.42(萬元)
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稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(10.09)
稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(10.09)
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