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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：入賬價(jià)值（2021.12.29）
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單選題
2020年3月1日，甲公司以一棟辦公樓與乙公司交換一批庫(kù)存商品，辦公樓的原值為300萬(wàn)元，累計(jì)折舊為80萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，公允價(jià)值為250萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為9%。乙公司庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，并支付銀行存款46.5萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。
A、203.5
B、200
C、250
D、246.5
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
甲公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝250＋250×9%－46.5－200×13％＝200（萬(wàn)元）。
甲公司的賬務(wù)處理如下：
借：固定資產(chǎn)清理 210
累計(jì)折舊 80
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10
貸：固定資產(chǎn) 300
借：庫(kù)存商品 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?。?00×13％）26
銀行存款 46.5
貸：固定資產(chǎn)清理 210
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （250×9％）22.5
資產(chǎn)處置損益?。?50－210）40
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.29）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（12.29）
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