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稅務師《稅法二》每日一練：納稅調整金額（12.22）
聰明出于勤奮，天才在于積累。堅持做好稅務師考試每日一練試題，通過考試就會更容易一點。
單選題
甲公司是境內一家經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。2020年全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額1000萬元（其中含支付給返聘離退休人員的工資100萬元），實際發(fā)生職工福利費150萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元。甲公司2020年職工福利費、職工教育經(jīng)費納稅調整的金額為（?。┤f元。
A、10
B、30
C、44
D、52
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工福利費稅前扣除限額＝1000×14%＝140（萬元），實際發(fā)生150萬元，應調增應納稅所得額＝150－140＝10（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額＝1000×8%＝80（萬元），實際發(fā)生100萬元，應調增應納稅所得額＝100－80＝20（萬元）。職工福利費、職工教育經(jīng)費共計應調增應納稅所得額＝10＋20＝30（萬元）【提示】自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)(服務貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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