稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理（9.8）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/09/08 10:23:57　字體：大小

鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。做好每天的練習(xí)，堅(jiān)持不懈的努力，希望大家早日取得稅務(wù)師證書，加油！

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的說法，正確的有（　）。

A、“所得稅費(fèi)用”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用

B、“所得稅費(fèi)用”科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

C、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用—當(dāng)期所得稅費(fèi)用”“資本公積—其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

D、“遞延所得稅負(fù)債”科目，期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額

E、期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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稅務(wù)師：每日一練《稅法一》（09.08）

稅務(wù)師：每日一練《稅法二》（09.08）

稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（09.08）

稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.08）

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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