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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：稅前扣除研發(fā)費用（12.17）
鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。做好每天的練習，堅持不懈的努力，希望大家早日取得稅務師證書，加油！
單選題
企業(yè)于2018年3月至2018年10月自行開發(fā)某項新技術，發(fā)生研究開發(fā)支出共計2000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為1200萬元，2018年10月新技術設計完成，企業(yè)無形資產(chǎn)按10年攤銷。企業(yè)當年計算所得稅時，可以稅前扣除的研發(fā)費用為（ ）萬元。
A、2000
B、1600
C、1452.5
D、1195
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。無形資產(chǎn)應在入賬當月攤銷，當年可以在稅前攤銷的金額＝1200×175％÷10÷12×3＝52.5（萬元）。企業(yè)當年可以在稅前扣除的金額合計＝800＋800×75％＋52.5＝1452.5（萬元）。 
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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