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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅銷項稅額（9.24）
稅務師備考不做題，你確定是真心想考過嗎？只看書不做題的考生都是耍流氓，考試考的就是各種題，不做題怎么能摸清出題套路呢？
多選題
稅務師審核時，認為下列增值稅一般納稅人2019年5月銷項稅額計稅依據(jù)處理正確的有（?。?/p>
A、電器超市推出以A牌舊冰箱加500元可換取同品牌不含稅價為2000元的新冰箱的業(yè)務，超市按每臺500除以1.13計算此項業(yè)務的應稅銷售額
B、企業(yè)銷售設備一臺，按協(xié)議約定，5年后返還不含稅售價200萬元的10%款項給購買方，企業(yè)按200萬元作為增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)計算銷項稅額
C、商場當月銷售貨物500萬元，其中300萬元開具增值稅專用發(fā)票，150萬元開具普通發(fā)票，50萬元未開具發(fā)票，商場當月按450萬元計算增值稅銷項稅額
D、對化妝品銷售收取的包裝物押金500元，企業(yè)在收取時未計算增值稅銷項稅額
E、金店銷售金項鏈零售價2000元/條，同時收取舊項鏈一條作價500元/條，實際收取價款1500元，金店按照2000元計算繳納增值稅
查看答案解析
【答案】
BD【解析】
普通貨物以舊換新業(yè)務應當按新貨物的不含稅價計算增值稅銷項稅額，金銀首飾以舊換新業(yè)務應當以實際收取的不含增值稅的價款計算銷項稅額。所以選項AE是錯誤的。納稅人的應稅銷售額無論是否開具發(fā)票均應當承擔納稅義務，所以選項C是錯誤的。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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