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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城市維護(hù)建設(shè)稅（5.13）
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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2018年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，該企業(yè)采用一般計(jì)稅辦法，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。2018年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（?。?萬(wàn)元。
A、0
B、4.9
C、22.40
D、26.95
查看答案解析
【答案】
B【解析】
經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60（萬(wàn)元），查補(bǔ)增值稅=100×10%=10（萬(wàn)元），應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（60+10）×7%=4.9（萬(wàn)元）。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（5.13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（5.13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（5.13）
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