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稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.8）
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單選題
某小型微利企業(yè)，屬于商業(yè)零售企業(yè)，2019自行計算的年應納稅所得額為5萬元，當年取得營業(yè)收入20萬元，經(jīng)稅務師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費2萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A、1.2
B、1.5
C、0.3
D、0.6
查看答案解析
【答案】
C【解析】
手續(xù)費扣除限額＝20×5%＝1（萬元），實際發(fā)生額是2萬元，所以納稅調(diào)增1萬元。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應繳納企業(yè)所得稅＝（5＋1）×25%×20%＝0.3（萬元）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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