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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：進項稅額（2.17）
夢想是什么，追求的時候不知道是什么，只知道是信念，實現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，你練了嗎？
單選題
某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅額為2040元，數(shù)量為10噸。交由運輸企業(yè)運回，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費2000元，增值稅為220元，入庫前原材料因保管不善造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下列分錄正確的是（ ）。
A.借：管理費用 2220
原材料 12000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2040
貸：銀行存款 16260
B.借：原材料 12600
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2034
待處理財產(chǎn)損溢 1626
貸：銀行存款 16260
C.借：原材料 14220
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2040
貸：銀行存款 16260
D.借：原材料 12600
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2260
待處理財產(chǎn)損溢 1400
貸：銀行存款 16260
【正確答案】B
【答案解析】進項稅額=（2040+220）×90%=2034（元），待處理財產(chǎn)損溢=（12000+2040+2000+220）×10%=1626（元），原材料金額=（12000+2000）×90%=12600（元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-02-17）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2018-02-17
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