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2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅處理
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單選題
1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。
A、分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用
B、共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用
C、其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用
D、包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30％預(yù)提費用
【正確答案】 B
【答案解析】
除以下幾項預(yù)提（應(yīng)付）費用外，計稅成本均應(yīng)為實際發(fā)生的成本。
?。?）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%.
?。?）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。（3）應(yīng)向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2015-03-28）
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注稅考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2015-03-28
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