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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：成本費用明細(xì)表
多選題
某工業(yè)企業(yè)2012年：銷售產(chǎn)品一批，取得收入800萬元，成本500萬元；以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設(shè)立公司；將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對外轉(zhuǎn)讓2009年5月購置的一臺固定資產(chǎn)設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬元，設(shè)備賬面凈值為150萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生費用10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（1）《成本費用明細(xì)表》時，下面處理正確的有（?。?/p>
A、第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”填列1270萬元
B、第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”填列1420萬元
C、第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元
D、第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”填列10萬元
E、第20行“債務(wù)重組損失”填列51萬元
【正確答案】AE
【答案解析】第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”＝500＋500＋20＋50＋200＝1270（萬元）
第16行“營業(yè)外支出”＝31.79＋51＝82.79（萬元）
第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”＝（150＋10+150÷1.17×17%）－150＝31.79（萬元）
第20行“債務(wù)重組損失”＝300－300×（1＋17%）＝51（萬元）
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正保會計網(wǎng)校
2013-08-10
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