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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（8.21）
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單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例均為1%。2012年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1500萬元，稅法規(guī)定，計提的減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實際損失前不得稅前扣除。2012年就該項內(nèi)部應(yīng)收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是（ ）。
A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費用 3.75
B、借：遞延所得稅負債 15
貸：所得稅費用 15
C、借：所得稅費用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
D、不作抵消處理
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考查內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消處理 。此題正確分錄如下：
借：應(yīng)付賬款 1500
貸：應(yīng)收賬款 1500
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 （1500×1%）15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費用（15×25%） 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
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正保會計網(wǎng)校
2016-08-21
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