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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：法律責(zé)任（02.11）
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單選題
某稅務(wù)師事務(wù)所2015年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。3月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的貨物用于對外捐贈，在咨詢稅務(wù)師時(shí)，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（ ）。
A、稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任
B、稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金
C、稅務(wù)師事務(wù)所會被處以5萬元的罰款
D、稅務(wù)師事務(wù)所會被處以8萬元的罰款
【正確答案】C
【答案解析】將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)該視同銷售，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅=100×（1+10％）×17％=18.7（萬元），該企業(yè)少繳納1.7萬元增值稅，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款，所以選項(xiàng)C正確。
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2016-02-11
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