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2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)處理
單選題
某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為90-40=50（萬(wàn)元），已經(jīng)預(yù)繳了60萬(wàn)元，所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出多交增值稅10萬(wàn)元。
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2014-04-09
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