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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：合并凈利潤（10.13）
享受學(xué)習(xí)才是最高境界。稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》中的知識點你掌握多少了？快來刷題吧！
以下為稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
甲公司是乙公司的母公司。2017年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備，壞賬準備的計提比例為5%。假定兩公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)計提的減值損失只有在實際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2017年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當年合并凈利潤的影響為（）萬元。
A、－5
B、5
C、6.25
D、3.75
【正確答案】D
【答案解析】2017年度抵銷分錄為：
借：應(yīng)付賬款600
貸：應(yīng)收賬款600
借：應(yīng)收賬款—壞賬準備25
貸：未分配利潤—年初25
借：未分配利潤—年初6.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn)6.25
借：應(yīng)收賬款—壞賬準備5
貸：資產(chǎn)減值損失5
借：所得稅費用1.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.25
所以影響當年合并凈利潤的金額＝5－1.25＝3.75（萬元）指南345頁單選8題
稅務(wù)師：每日一練《稅法（一）》（2018-10-13）
稅務(wù)師：每日一練《稅法（二） 》（2018-10-13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（2018-10-13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（2018-10-13）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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