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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（12.22）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務(wù)師考試而言，每天進步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2016年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元、稅款62560元。當期進料加工貿(mào)易進口免稅料件的到岸價格12000元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，進料加工出口貨物的離岸價格為348600元，企業(yè)采用實耗法計算當期不得免征和抵扣稅額抵減額，計劃分配率為60%，當期計算應(yīng)退增值稅額為（ ）元。（增值稅出口退稅率13％）
A、0
B、13355.2
C、18127.2
D、31482.4
【正確答案】 C
【答案解析】 免稅購進原材料金額＝348600×60%＝209160（元）；免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（17%－13%）－209160×（17%－13%）＝5577.6（元）；應(yīng)納稅額＝150000×17%－（62560－5577.6）＝－31482.4（元）；當期免抵退稅額＝348600×13%－209160×13%＝18127.2（元）；當期應(yīng)退稅額＝18127.2（元）。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2017-12-22
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