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2017稅務師《稅法一》每日一練：組成計稅價格（12.16）
正保會計網(wǎng)校稅務師（TA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務機關對其采用核定價格計稅（煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%），加工費專用發(fā)票經(jīng)過認證，下列正確的是（ ）。
A、加工廠應納增值稅5100元，應代收代繳消費稅28450元
B、加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000元
C、加工廠應納增值稅5100元，應納消費稅15000元
D、加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800元
【正確答案】D
【答案解析】受托方自行提供材料，不符合委托加工的定義，應按自制產(chǎn)品計算征收增值稅和消費稅。
消費稅組成計稅價格＝（32000+2000+50000）×（1+5%）÷（1-30%）=126000（元）
增值稅銷項稅=126000×17%=21420（元）
本期繳納增值稅=21420-3400=18020（元）
煙絲廠應納消費稅=126000×30%=37800（元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-12-16）
稅務師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-12-16
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