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2016稅務師《稅法一》每日一練：應納增值稅（6.11）
正保會計網(wǎng)校稅務師（TA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為340元。煙絲的成本利潤率為5%，下列表述正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)應納增值稅360元，應代收代繳消費稅18450元
B、甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17571.43元
C、甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18450元
D、甲企業(yè)應納增值稅10115元，應納消費稅18450元
【正確答案】D
【答案解析】本題由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務，而屬于甲企業(yè)自制應稅消費品銷售，其應稅消費品的組價＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）。甲企業(yè)：
應納增值稅＝61500×17%－340＝10115（元）
應納消費稅＝61500×30%＝18450（元）
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練（2016-6-11）
稅務師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-6-11
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