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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：涉稅會計分錄（12.29）
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單選題
下列涉稅會計分錄，使用正確的是（?。?/p>
A、上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費用”
B、企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”
C、如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”
D、企業(yè)收到返還的消費稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”
【正確答案】B
【答案解析】選項A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當月多繳了增值稅，應(yīng)當根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項D，應(yīng)該是貸記“營業(yè)稅金及附加”科目。
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正保會計網(wǎng)校
2015-12-29
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