新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法二》專家點評：企業(yè)所得稅（11.30）
2014年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A. 13.6
B. 20.6
C. 27.2
D. 41.2
【正確率】64.11%
【答案】A
【解析】該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（萬元）
【點評】本題正確率是64.11%.這個題目測試的是非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算的知識點，要知道以下幾點這個題目就可以做對了：
1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
2.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
3.未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)或者雖設(shè)立機構(gòu)場所、但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以題目這里用10%計算所得稅。要明確題目中的利息、特許權(quán)使用費是全額計稅的，而財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是差額計稅的，要特別區(qū)分，可以單獨記憶差額計稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，平時做題時多注意總結(jié)。
注：以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號