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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(2023.12.01)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/12/01 09:00:58 字體:

要放棄的時(shí)候,想一想自己最初的夢(mèng)想吧,也許就還差那一點(diǎn)點(diǎn),再堅(jiān)持一下吧!來做做稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練,一步一階梯,靠近你的目標(biāo)!

多選題

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,納稅申報(bào)表的填寫,正確的有( ?。?。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元的,按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額,僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,不填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 

B、對(duì)于適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額 

C、若納稅人月銷售額未超過10萬元,其中部分選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,這部分選擇放棄減稅的銷售額,應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”相應(yīng)欄次 

D、在判定月銷售額是否超過10萬元時(shí),銷售額中不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,當(dāng)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額仍可免征增值稅 

E、銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次 

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”相應(yīng)欄次。

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