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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：財(cái)務(wù)報(bào)表（10.9）
稅務(wù)師考試的難不在于題目有多難，而是在于你是否有堅(jiān)持下來(lái)的毅力。為了幫助你考試成功，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題，快來(lái)練習(xí)吧！
以下為稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。2017年母公司銷(xiāo)售100件產(chǎn)品給子公司，銷(xiāo)售成本為每件3萬(wàn)元，售價(jià)為每件4萬(wàn)元。子公司購(gòu)進(jìn)后，向集團(tuán)外銷(xiāo)售50件，取得收入250萬(wàn)元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷(xiāo)分錄的表述中錯(cuò)誤的是（）。
A、抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)50萬(wàn)元
B、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元
C、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元
D、合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)為50萬(wàn)元（50×1）。合并報(bào)表存貨的賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元，所以屬于可抵扣暫時(shí)性差異為50萬(wàn)元，合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元（50×25％），選項(xiàng)BD正確。指南344頁(yè)單選3題
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稅務(wù)師：每日一練《稅法（一）》（2018-10-09）
稅務(wù)師：每日一練《稅法（二） 》（2018-10-09）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（2018-10-09）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（2018-10-09）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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