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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（9.18）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅持就是成功必不可少的一個努力過程，我們必須堅持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅持學(xué)習(xí)，正保會計網(wǎng)校2018年稅務(wù)師各種班型已陸續(xù)開通，課程中含大量極具代表性的習(xí)題，老師深入剖析解題思路，演示解題過程，助學(xué)員提高解題能力！以下是今日的每日一練，更多經(jīng)典練習(xí)題，報班即可獲取。
多選題
稅務(wù)師在2018年5月對某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年8月將用于職工福利支出的300 000元記入“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2017年10月開始攤銷記入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（ ）賬戶。
A、生產(chǎn)成本
B、長期待攤費用
C、庫存商品
D、本年利潤
E、以前年度損益調(diào)整
【正確答案】 BCE
【答案解析】 企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，因此，此項錯誤對企業(yè)的生產(chǎn)成本沒有影響，對長期待攤費用、庫存商品及損益有影響，企業(yè)于2018年5月審核時發(fā)現(xiàn)此錯誤，已經(jīng)結(jié)賬，所以，對于影響2017年損益的情況應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”處理。
此題在2018年經(jīng)典題解123頁
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 對于增值稅一般納稅人，委托加工物資成本中包含原材料成本、加工費。加工費的進(jìn)項稅額如果是不得抵扣的，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。對于委托加工的物資直接對外銷售的，受托方代收代繳的消費稅，也應(yīng)包含在委托加工物資的成本中。
此題在2018年經(jīng)典題解110頁
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正保會計網(wǎng)校
2018-09-18
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