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2015注冊稅務師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅
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單選題
1、某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2009年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5%.該代表機構(gòu)2009年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
【正確答案】 B
【答案解析】
收入額=經(jīng)費支出總額÷（1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率）=450÷（1-25%-5%）=642.86（萬元）
應繳納企業(yè)所得稅=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=642.86×25%×25%=40.18（萬元）。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-01-21）
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正保會計網(wǎng)校
2015-01-21
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