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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：免抵退稅（6.10）
當(dāng)你真正想完成一件事時，根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路，讓小編和你一起默默地走下去吧。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點點，以下是《稅法一》每日一練。
多選題
某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2016年10月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付不含稅運費5800元并取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對人民幣匯率為1∶6.2），下列表述正確的有（?。?。
A、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為9888元
B、當(dāng)期應(yīng)退增值稅37466元
C、當(dāng)期免抵退稅額32136元
D、當(dāng)期應(yīng)退增值稅27810元
E、當(dāng)期免抵增值稅額4326元
【正確答案】ACDE
【答案解析】免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.2×42000×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝9888（元）
應(yīng)納稅額＝150000×17％－（368000×17％＋5800×11％－9888）＝－27810（元）
當(dāng)期免抵退稅額＝6.2×42000×13％－13200×13％＝32136（元）
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝27810（元）
當(dāng)期免抵稅額＝32136－27810＝4326（元）
此題在應(yīng)試指南104頁。
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正保會計網(wǎng)校
2018-6-10
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