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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：簡(jiǎn)易計(jì)稅（4.3）
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多選題
A企業(yè)為一家建筑公司，系增值稅一般納稅人，2017年8月銷售轉(zhuǎn)讓其2013年自建的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬元。該寫字樓的建造成本為700萬元，保留有合法有效憑證。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。
A、A企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅
B、A企業(yè)應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅
C、A企業(yè)應(yīng)該在機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
D、一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為52.38萬元
E、一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為85.71萬元
【正確答案】CE
【答案解析】—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4 月3 0日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5 % 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。若企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收，則應(yīng)納增值稅＝1800÷1.05×5%＝85.71（萬元）。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2018-4-3）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-4-3）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-4-3
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