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注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（06.22）
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多選題
外商投資企業(yè)2014年1月接受捐贈(zèng)先進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備公允價(jià)值為220萬(wàn)元，則該企業(yè)可能涉及的會(huì)計(jì)處理包括（ ）。
A、借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：營(yíng)業(yè)外收入
B、借：固定資產(chǎn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入
C、借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)
D、借：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
E、借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用－遞延所得稅費(fèi)用
【正確答案】AB
【答案解析】根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外商投資投資企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目中，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以，如果捐贈(zèng)時(shí)對(duì)方單位開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣，如未開(kāi)增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2015-06-22）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-06-22
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