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2017稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅應(yīng)納稅額（7.13）
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單選題
2016年8月，孫女士購(gòu)買商鋪一間，支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)126萬元，按不含稅價(jià)款120萬元依3%的稅率繳納契稅3.6萬元。2017年4月孫女士將所購(gòu)商鋪以153萬元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額（ ）萬元。
A、0.99
B、1.11
C、1.29
D、0.39
【正確答案】C
【答案解析】納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年5月1日及以后繳納契稅的，按照下列公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額：
增值稅應(yīng)納稅額＝［全部交易價(jià)格（含增值稅）÷（1＋5%）－契稅計(jì)稅金額（不含增值稅）］×5%
孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（萬元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-07-13
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：胡胡
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