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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理（03.13）
冰凍三尺，非一日之寒。稅務(wù)師考試也是一樣。備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。以下是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練。
多選題
2016年7月某縣某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價(jià)格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。
廠房出售過程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理有（ ）。
A、借：固定資產(chǎn)清理 2300000
累計(jì)折舊 4000000
貸：固定資產(chǎn) 6300000
B、借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 200000
C、借：銀行存款 10200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 200000
D、借：稅金及附加 600000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 600000
E、借：固定資產(chǎn)清理 6550000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 6550000
【正確答案】AB
【答案解析】應(yīng)納增值稅＝（1020－600）/（1＋5%）×5%＝20（萬元）；結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的金額＝（1020－20增值稅）－230（凈值）－5（費(fèi)用）－60（土地增值稅）＝705（萬元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-03-13
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