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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：小規(guī)模納稅人2.17
不積跬步無以至千里，不積小流無以致江河，成功來自于一點一滴的積累！稅務師每日一練題目都是正保會計網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（?。?/p>
A、小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應貸記“應交稅費——應交增值稅”科目
B、符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目
C、截止2018年2月1日，工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)也納入了小規(guī)模納稅人領(lǐng)用并自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍
D、年應征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認定
【正確答案】B
【答案解析】選項B，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目。增值稅小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”外的明細科目；小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費，在達到免征增值稅條件時，將有關(guān)“應交稅費——應交增值稅”轉(zhuǎn)入當期損益?！咎崾尽勘绢}主要考查的是關(guān)于“小規(guī)模納稅人”的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于小規(guī)模納稅人的科目設置注意以下幾點：1.增值稅小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”的明細科目，不需要在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”等專欄。2.小規(guī)模納稅人“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。
稅務師：每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》（2019-02-17）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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