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2016稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（05.07）
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單選題
某企業(yè)2015年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務機關核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┰?/p>
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】 C
【答案解析】 因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應計入應納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2013年度應繳納的企業(yè)所得稅＝(750－728＋3－12－8)×25％＝1.25(萬元)＝12500(元)。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-05-07）
稅務師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網(wǎng)校
2016-05-07
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