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注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：調(diào)賬分錄（05.27）
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單選題
2015年4月，某注冊稅務(wù)師對A企業(yè)進(jìn)行2014年度納稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的一筆收入，金額為117萬元，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包含的是（?。?。
A、借：其他應(yīng)付款
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)題意，可能涉及的調(diào)賬分錄為：
借：其他應(yīng)付款
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2015-05-27
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