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2015注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理
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單選題
某廣告公司系增值稅“營(yíng)改增”一般納稅人，2013年9月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅額24000元; 同時(shí)，就此筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)啬趁襟w支付不含稅廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明增值稅額18000元。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的賬務(wù)處理是（ ）。
A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 318000
貸：銀行存款 318000
B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18000
貸：銀行存款 318000
C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 18000
貸：銀行存款 318000
D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18000
貸：銀行存款 318000
【正確答案】B
【答案解析】一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，直接在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目下核算。本題正確的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 424000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 24000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18000
貸：銀行存款 318000
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-10-26
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