2020中國稅法論壇暨第九屆中國稅務(wù)律師和稅務(wù)師論壇在京舉辦

2020中國稅法論壇暨第九屆中國稅務(wù)律師和稅務(wù)師論壇在京舉辦

2020年10月18日，由中華全國律師協(xié)會、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會共同主辦，中華全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會、中國政法大學(xué)財稅法研究中心、北京華稅律師事務(wù)所、華稅稅務(wù)師事務(wù)所、信永中和（北京）稅務(wù)師事務(wù)所聯(lián)合承辦的“2020中國稅法論壇暨第九屆中國稅務(wù)律師和稅務(wù)師論壇”在北京友誼賓館聚賢廳隆重舉行。本屆論壇以“減稅降費與涉稅服務(wù)創(chuàng)新”為主題，共收到來自全國各地的律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅局、企業(yè)、高校等各界代表的600多人踴躍報名。根據(jù)目前北京市疫情防控工作部署要求，本次論壇采取線上直播為主、現(xiàn)場參會為輔的方式舉行，經(jīng)主承辦方審核，最終確認(rèn)80多人現(xiàn)場參會，另有24000余名社會各界人士在線觀看了視頻直播。

在開幕式上，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長兼秘書長張樹學(xué)，中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會會長、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長、北京大學(xué)教授劉劍文，中華全國律師協(xié)會業(yè)務(wù)部主任李柔，中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任、教授施正文出席開幕式并先后發(fā)表致辭。中華全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會主任、華稅律師事務(wù)所主任劉天永主持了開幕式。

張樹學(xué)在致辭中指出，作為全國涉稅服務(wù)行業(yè)的年度盛會，中國稅法論壇的社會關(guān)注度和影響力不斷擴(kuò)大，在引領(lǐng)涉稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展、促進(jìn)稅務(wù)師與律師等涉稅從業(yè)人員交流合作方面，發(fā)揮著越來越重要的作用。他強(qiáng)調(diào)，2020年以來，為了應(yīng)對新冠疫情帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，按照統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作的要求，我國實施更加積極有為的積極財政政策，加大減稅降費力度；扎實推進(jìn)“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，努力完成全年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)。作為涉稅服務(wù)的重要專業(yè)力量和新的社會階層人士，稅務(wù)師應(yīng)自覺融入和服務(wù)國家戰(zhàn)略。稅務(wù)師作為征納雙方的橋梁紐帶，一方面要幫助支持稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹落實好稅收規(guī)則，另一方面要維護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能、落實減稅降費等方面發(fā)揮更大作用。為此，他提出，一是實現(xiàn)稅務(wù)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，在綜合服務(wù)能力、專業(yè)服務(wù)水平、高端人才培養(yǎng)、新型業(yè)務(wù)拓展和業(yè)務(wù)交流方面進(jìn)一步提升；二是創(chuàng)新涉稅專業(yè)服務(wù)，準(zhǔn)確理解和適用稅法，發(fā)揮好征納雙方的橋梁作用；三是加強(qiáng)與律師、注冊會計師等專業(yè)人員的交流與合作，自覺融入和服務(wù)國家戰(zhàn)略，更加積極主動地支持和服務(wù)好稅收改革發(fā)展。

全國律協(xié)業(yè)務(wù)部主任李柔代表全國律協(xié)秘書長韓秀桃致辭，她指出，近年來，在推進(jìn)依法治國大背景下，伴隨著中央有關(guān)落實稅收法定原則，深化財稅體制改革，建立財稅制度等重大舉措，我國稅制改革不斷深化，稅收立法加快推進(jìn)，稅收法治建設(shè)和稅收法治服務(wù)進(jìn)入快車道。正因如此，近年來，涉稅法律服務(wù)得到長足發(fā)展，有力促進(jìn)了稅務(wù)律師和稅務(wù)師事業(yè)發(fā)展。她指出，當(dāng)今世界正面臨前所未有的大變局，特別是肆虐全球的新冠疫情，更加劇了世界的大變局，10月26日，第十九屆中央委員會第五次全體會議將于北京召開，會議將研究制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃，這個規(guī)劃將立足于我國的歷史方位和節(jié)點，積極推進(jìn)國家全面高質(zhì)量發(fā)展。在國際國內(nèi)大背景下，包括稅務(wù)律師在內(nèi)的廣大律師，必須樹立機(jī)遇意識、前瞻意識、發(fā)展意識，積極拓展涉稅業(yè)務(wù)領(lǐng)域、努力提升執(zhí)業(yè)能力，才能適應(yīng)新時代稅制改革的新形勢、新使命和新要求，更好地服務(wù)于全面深化改革、全面依法治國和全面對外開放戰(zhàn)略。稅務(wù)律師作為精通稅收相關(guān)法律、稅收財務(wù)知識的專業(yè)人士，具備解決復(fù)雜稅務(wù)問題的專業(yè)能力，更應(yīng)當(dāng)順應(yīng)這一時代變局，積極謀劃，順勢而為，為國家稅收治理現(xiàn)代化貢獻(xiàn)專業(yè)智慧，提供法治保障。

劉劍文圍繞如何推動高質(zhì)量的稅收立法展開了深刻闡述，他指出，站在我國稅收法治體系初步形成的時間節(jié)點，以立法質(zhì)量為切入點，是對稅收法定原則的實施延展，也是稅收法治的理想和現(xiàn)實間的來回穿梭，是一種反思走向重塑的理性思考。落實稅收法定原則的基本目標(biāo)是通過立法、修法、整理、清理的過程，來建構(gòu)一個層次清晰、相互協(xié)調(diào)的高質(zhì)量稅收法律體系，為實現(xiàn)理財治國提供基本的框架支持和規(guī)則約束。就如何實現(xiàn)高質(zhì)量的稅收立法，他提出，第一，保證稅收的立法數(shù)量，立法質(zhì)量和立法數(shù)量密不可分，提高立法質(zhì)量要求有一定規(guī)模和數(shù)量的法律。當(dāng)然，立法不是越多越好，當(dāng)立法數(shù)量累積到一定程度時，應(yīng)當(dāng)把重點放在提高立法質(zhì)量、保證法律體系的協(xié)調(diào)上來。第二，完善稅收立法體制，立法體制是由立法權(quán)的分配，立法權(quán)的運用和立法權(quán)的載體等方面構(gòu)成的有機(jī)整體，立法體制直接關(guān)系到立法質(zhì)量高低。第三，提高稅收立法技術(shù)，立法技術(shù)和立法質(zhì)量的關(guān)系更為密切，能夠立竿見影的提高立法質(zhì)量。通過提升立法技術(shù)的現(xiàn)代化，大數(shù)據(jù)化，以及通過法規(guī)的結(jié)構(gòu)設(shè)置、立法概念的界定、立法語言的表達(dá)、立法依據(jù)的收集、文件制作的方式和模式等保障立法工作更加規(guī)范。第四，創(chuàng)新稅收立法的程序，立法程序是立法機(jī)關(guān)必須遵守的秩序和步驟，立法程序的遵守和創(chuàng)新，是提高立法質(zhì)量的重要途徑。對于提高立法質(zhì)量，在理論和實踐中有很多創(chuàng)新的安排可資借鑒，比如立法項目論證，在前期調(diào)研、測算的基礎(chǔ)上，充分論證立法的必要性和可行性，繼而確定立法的項目。而除此之外，立、改、廢的常態(tài)化也是不容忽視的。

施正文在致辭中指出，2020稅法論壇的順利召開得益于全國抗擊新冠肺炎疫情取得重大成果，受疫情影響，今年的論壇在人數(shù)、活動、管理等方面受到限制，但在疫情防控依然嚴(yán)峻的形勢下能夠如期舉行，倍感珍貴和親切。他指出，財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，為了應(yīng)對突如其來新冠疫情的重大沖擊，中央果斷決定實施更加積極有為的積極財政政策，提高財政赤字率，發(fā)行抗疫特別國債，新增大規(guī)模減稅降費等措施，為做好“六穩(wěn)”“六?！?、抗擊疫情、恢復(fù)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了關(guān)鍵性和保障性作用，充分彰顯了公共財政對于保障民生和實現(xiàn)國家長治久安的基礎(chǔ)性作用。在疫情面前，廣大涉稅服務(wù)人員迎難而上，積極配合財稅部門落實減稅降費，推進(jìn)納稅繳費便利化改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，助力市場主體紓困發(fā)展，展示了涉稅服務(wù)人員兼濟(jì)天下的志向和大愛至上的情懷，向全國人民交出了合格的答卷。他指出，當(dāng)今世界正面臨百年未有之大變局，未來充滿希望和機(jī)遇，也蘊(yùn)藏著風(fēng)險和挑戰(zhàn)，新時代、新情況、新問題要求我們必須進(jìn)一步深化財稅體制改革，加快財稅法治建設(shè)，本次研討的主題都是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的熱點、難點財稅問題。君子之學(xué)必日新，日新者日進(jìn)也，面對奔涌向前的時代大勢，作為一名德法兼修的，稅法專家型涉稅服務(wù)人員，必須登高望遠(yuǎn)，才能跟上時代步伐，擔(dān)當(dāng)歷史重任，書寫精彩人生。

本屆論壇共包括四個主題，分別是：（一）新時代稅制改革和落實稅收法定原則；（二）稅務(wù)爭議與涉稅服務(wù)；（三）減稅降費與涉稅服務(wù)；（四）數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收政策、自貿(mào)區(qū)和自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策與涉稅服務(wù)。 

第一部分主題為“新時代稅制改革和落實稅收法定原則”，由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長李林軍主持。中國社會科學(xué)院副院長、中國社會科學(xué)院學(xué)部委員高培勇，國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀部副部長、中國財政學(xué)會副秘書長馮俏彬，中國稅務(wù)雜志社總編輯李萬甫，中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會副會長、中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任、教授施正文發(fā)表主題演講。

高培勇的演講主題是“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢和財稅改革熱點問題”。他首先結(jié)合黨的十九屆中央委員會第五次全體會議即將召開的背景，指出在此時點上，談減稅降費與涉稅服務(wù)創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)立足于十四五規(guī)劃的宏觀背景。十四五規(guī)劃面對的是與以往大不相同的外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，在新冠肺炎疫情全球大流行，產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的正常傳遞受到阻礙，中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加了不確定性和不穩(wěn)定性的情況下，談到十四五規(guī)劃，就必然要提及“構(gòu)建新發(fā)展格局”，要把維系安全和推動發(fā)展作為同等重要的事情。他指出，經(jīng)濟(jì)安全包括若干內(nèi)容，但最為基礎(chǔ)最為重要的是要確保市場主體的安全，即在十四五期間要統(tǒng)籌好市場主體的發(fā)展和安全。他強(qiáng)調(diào)，2019年推行的減稅降費政策與十四五期間重視市場主體安全這一思路相契合。他提出，十四五期間的減稅降費是要圍繞給企業(yè)減負(fù)的目標(biāo)向前推進(jìn)。而現(xiàn)在，推進(jìn)這一目標(biāo)面臨的最突出的問題是難以持續(xù)，然而，難以持續(xù)的減稅降費之路，對于構(gòu)建新發(fā)展格局與統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)發(fā)展與安全又極其需要。因此，應(yīng)當(dāng)在兩個方面攻堅克難，一方面，在減稅的同時減政府支出，另一方面也是最關(guān)鍵的是要走好、走穩(wěn)結(jié)構(gòu)性稅制優(yōu)化的道路，提高直接稅比重，要把提高直接稅比重作為一個更重要的工作，更突出的工作來做。在十四五期間，從維系企業(yè)安全的角度，企業(yè)稅負(fù)要持續(xù)削減，在總體稅負(fù)格局不做調(diào)整的情況下，必然伴隨著個人稅負(fù)的持續(xù)增加來求得平衡。為此，我們需要更加堅定的態(tài)度、更務(wù)實的操作、更大的決心將減稅減費落到實處。最后，他指出在十四五期間談“減稅降費與涉稅服務(wù)的創(chuàng)新”，就是要把市場主體的安全放在突出的位置，并將工作重心逐步調(diào)整到圍繞直接稅的謀篇布局上來。

馮俏彬的演講主題是“2020減稅降費政策分析與未來稅制改革趨勢”，她首先提出，面向十四五，我國發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境可以概括為三大背景、五大力量和十大趨勢。她指出未來五年或更長時間段內(nèi)，推動整個社會變化的主要力量包括：新冠肺炎疫情成為世界加速調(diào)整的重要力量、數(shù)字化成為主導(dǎo)國際競爭的關(guān)鍵力量、公共產(chǎn)品供給不足凸顯和強(qiáng)化國家能力等五大方面。她將國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢概括為：延續(xù)高債務(wù)、低利率、低增長態(tài)勢，國際經(jīng)濟(jì)大循環(huán)調(diào)整加快等十大趨勢。她通過數(shù)據(jù)對比，說明全球經(jīng)濟(jì)將長期衰退，各國經(jīng)濟(jì)財政政策呈現(xiàn)三低一高即低利率、低通脹、低增長、高負(fù)債的特征。她提出，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅源結(jié)構(gòu)都在發(fā)生變化，未來服務(wù)業(yè)增長趨勢快，消費將成為新的經(jīng)濟(jì)增長點。基于上述影響，現(xiàn)代化稅制改革仍然要圍繞法治、簡明、中性、便利而努力。她提出，目前形成正式立法的11個稅種，基本上可概括為稅制的平移，原來稅制當(dāng)中的一些重復(fù)、交叉，不甚科學(xué)的問題仍然存在，未來稅制改革和稅制轉(zhuǎn)型，將由間接稅為主轉(zhuǎn)向直接稅為主，從前端的生產(chǎn)、交換環(huán)節(jié)向后端的分配、消費環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，海南自貿(mào)港實施的簡明稅制設(shè)計將成為未來中國稅制改革的方向。最后她提出，作為數(shù)字技術(shù)的主要投資國以及應(yīng)用此類技術(shù)的先行國家，中國正在改寫全球數(shù)字化的格局，中國的數(shù)字全球化進(jìn)程方興未艾。

李萬甫的演講主題是“增值稅法立法難點問題破解”，他從三個方面對該主題進(jìn)行了深入闡述，第一，增值稅改革及立法備受關(guān)注，社會各界包括中央決策層、企業(yè)、學(xué)界都非常關(guān)心增值稅的改革和立法工作，增值稅具有收入占比高、減稅訴求壓力大、影響面廣、與市場聯(lián)動性強(qiáng)的特點，落實稅收法定原則的焦點在于增值稅立法。無論是實施更大規(guī)模的減稅降費、落實“六穩(wěn)”“六?！闭?，還是經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展、供給側(cè)的結(jié)構(gòu)性改革，基本上都是以增值稅的改革作為突破口。第二，增值稅的立法路徑應(yīng)當(dāng)獨辟蹊徑，區(qū)別于地方稅種的立法途徑，他認(rèn)為，一些小的地方稅采用平移的立法路徑，完成立法形式的轉(zhuǎn)變，更多滿足的是一種形式法定的要求，而增值稅仍應(yīng)按照先改革后立法的方式，追求實質(zhì)法定和高質(zhì)量的立法。2019年財政部、國家稅務(wù)總局向社會公布了增值稅立法草案，逐步啟動了增值稅立法的序幕。最后，他提出“五步曲”依然是增值稅立法應(yīng)當(dāng)遵循的程序：擴(kuò)大營改增的范圍——全面推開營改增試點改革——完善增值稅制度——調(diào)整增值稅的分享制度——完成增值稅的立法。他認(rèn)為增值稅立法下一步最核心的就是增值稅制度的完善，包括簡并稅率、完善營改增過渡政策，推進(jìn)發(fā)票電子化改革、健全留抵退稅機(jī)制、探索金融業(yè)營改增稅制的適應(yīng)性問題。

施正文的演講主題為“民法典對稅法的影響分析”，他從五個方面展開演講，他首先分析了民法典的立法精神和鮮明特色，他指出民法典引領(lǐng)體系結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，彰顯人文精神，反映時代發(fā)展需要并回應(yīng)中國現(xiàn)實問題。其次，從法律關(guān)系性質(zhì)、法律地位、基本原則等方面探討了民法與稅法關(guān)系的理論創(chuàng)新，結(jié)合實例分析指出，稅法尊重和依賴民法，但具有自身價值和獨立性。第三，他從民事主體與納稅主體協(xié)調(diào)、合同效力對納稅義務(wù)的影響等九個方面探討了民法典與稅收實體制度的協(xié)調(diào)；第四，從民法典與稅款追征制度、個人信息保護(hù)與自然人稅收征管制度等方面探討了民法典與稅收征管制度的協(xié)調(diào)。最后，他提出為了發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用，應(yīng)加快制定《稅法總則》和編撰《稅法典》，應(yīng)當(dāng)按照總則編、各分編兩步走的立法思路，在制定稅法總則的基礎(chǔ)上，努力編撰一部展現(xiàn)中國智慧、體現(xiàn)時代特征、在國際上具有示范效應(yīng)的稅法典。

主題發(fā)言結(jié)束后，中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會副會長、中國人民大學(xué)法學(xué)院教授朱大旗，北京大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師葉姍，進(jìn)行了評議。

第二部分主題為“稅務(wù)爭議與涉稅服務(wù)”，由安徽省律協(xié)財稅法委員會主任、合肥學(xué)院教授吳曉紅主持。全國律協(xié)刑事專業(yè)委員會主任、京都律師事務(wù)所名譽(yù)主任田文昌，中國法學(xué)會立法學(xué)研究會副會長、天津大學(xué)法學(xué)院教授熊文釗，金杜律師事務(wù)所稅務(wù)合伙人葉永青，分別發(fā)表主題演講。 

田文昌主任的演講主題為“虛開增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定疑難問題分析”，田主任通過介紹虛開增值稅專用發(fā)票罪的設(shè)立背景和立法沿革，提出該罪設(shè)立以來，由于經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展變化，出現(xiàn)了無騙稅目的和結(jié)果的虛開行為，從而產(chǎn)生了該罪定罪界限不清的問題，并進(jìn)一步對本罪屬行為犯、目的犯、結(jié)果犯亦或危險犯進(jìn)行了分析。他結(jié)合交易完全虛假、部分虛假、完全真實、交易真實但開票主體不符四種情況，對如何界定貨物交易的真實性這一問題進(jìn)行探討，并將虛開增值稅專用發(fā)票罪與逃稅罪從法定刑與侵害客體上進(jìn)行比較。他認(rèn)為如果虛開增值稅專用發(fā)票罪不以“具有騙稅目的和結(jié)果”為條件，所侵犯的僅僅是發(fā)票監(jiān)管制度，而不是稅收征管制度，而最高法定刑可以至無期徒刑，如此以行為犯定罪，以結(jié)果犯量刑，必然造成司法的嚴(yán)重失衡。最后他提出對刑法第二百零五條的修改建議，他認(rèn)為有虛開發(fā)票行為、騙取稅款的目的、騙取抵扣稅款的行為、造成了騙取國家稅款的結(jié)果是虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件，是否構(gòu)成虛開應(yīng)當(dāng)針對發(fā)票項下有無真實貨物交易判定，與開票主體身份無必然關(guān)系。他建議將條文中的“虛開”改成“騙取”，虛開只能表明行為方式，騙取需要有騙取稅款的目的和結(jié)果。

熊文釗教授的演講主題為“行政處罰法修訂熱點問題及其對稅務(wù)行政處罰的影響”，他從稅務(wù)行政處罰與行政處罰的關(guān)系、稅務(wù)行政處罰的種類與設(shè)定、稅務(wù)行政處罰的實施主體，稅務(wù)行政處罰的歸責(zé)原則與自由裁量權(quán)等五個方面展開論述，他認(rèn)為稅務(wù)行政處罰是稅款征收的重要保障，能促進(jìn)納稅人提高稅法遵從度，其規(guī)范程度和質(zhì)量的高低直接反映了稅收征管質(zhì)量的高低。近年來，隨著稅務(wù)系統(tǒng)依法治稅的進(jìn)一步推進(jìn)，稅務(wù)行政處罰行為逐步規(guī)范，但是從稅務(wù)行政處罰的實踐來看，在稅務(wù)行政處罰的主體、管轄、程序、自由裁量權(quán)、證據(jù)、法律適用、追究時效以及執(zhí)行等方面仍然存在諸多問題。值此《行政處罰法》的修訂完善之際，稅務(wù)相關(guān)的行政處罰應(yīng)該得到進(jìn)一步的規(guī)范，以保護(hù)納稅人合法權(quán)益，同時也有利于完善相關(guān)法律制度。

葉永青律師的演講主題為“典型稅收行政爭議案件解析及當(dāng)前稅收行政爭議案件代理熱點問題”，他首先指出，國家站在政策層面重視企業(yè)的宏觀安全，而企業(yè)宏觀安全的實現(xiàn)過程中會產(chǎn)生很多微觀風(fēng)險，在法律的適用和政策的演進(jìn)上，如何解決宏觀目的和微觀風(fēng)險的協(xié)調(diào)是稅務(wù)師、稅務(wù)律師大有可為之處。他指出，征納雙方的稅務(wù)爭議可概括為“稅法的理解和執(zhí)行、客觀涉稅事實的理解、行政執(zhí)法程序”三方面，隨后以具體實例探討了涉稅事項的復(fù)雜性及宏觀安全和微觀風(fēng)險之間的沖突問題。他提出，站在稅務(wù)律師的角度，行政處罰規(guī)則的變化和改進(jìn)與稅收、稅務(wù)爭議案件有著密切關(guān)系，在了解稅務(wù)爭議產(chǎn)生的原因及征納雙方不同意見的由來之后，需要稅務(wù)律師能夠?qū)Χ愂找?guī)則進(jìn)行更全面的分析和解讀。最后他結(jié)合稅收征管法第三十五條對稅收征管的自由裁量權(quán)，如何規(guī)范，如何將征管從形式落到實質(zhì)進(jìn)行了探討。

主題發(fā)言結(jié)束后，中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會秘書長、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)法學(xué)院教授周序中，國家稅務(wù)總局法律顧問、北京天馳君泰律師事務(wù)所高級合伙人王家本，進(jìn)行了點評。

第三部分主題為“減稅降費與涉稅服務(wù)”，由《稅務(wù)研究》編輯部主任陳雙專主持。國家稅務(wù)總局所得稅司個人所得稅二處副處長郭瑾雯，海問律師事務(wù)所合伙人、稅務(wù)部主任郭永茂，信永中和(北京)稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司合伙人朱勇，分別發(fā)表主題演講。

郭瑾雯的演講主題為“2020首次個人所得稅年度匯算難點問題分析”，她主要從三個部分展開論述，她首先介紹了個人所得稅改革的背景和主要內(nèi)容。她指出本次個稅改革是我國稅收史上時間最長、程度最深、減稅最大、影響最廣的一次個稅改革，采取了一步立法、三步推進(jìn)的實施方略，包含三大制度創(chuàng)新。一是將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項勞動性所得納入綜合所得的征收范圍，在我國初步建立起綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。二是增加了子女教育，繼續(xù)教育等6項專項附加扣除，用稅收抵免的方式助推社會保障體系的建設(shè)。三是實行代扣代繳，自行申報、匯算清繳、多退少補(bǔ)，優(yōu)化服務(wù)、事后抽查的配套監(jiān)管模式，推動自然人稅收服務(wù)管理模式乃至稅收治理模式的深刻變化。其次，她指出本次個稅匯算清繳面臨體量大、業(yè)務(wù)新、鏈條長、風(fēng)險多等四大困難，恰逢新冠疫情防控時期，稅務(wù)系統(tǒng)人員下沉社區(qū)參與疫情防控工作也帶來了系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)人員不足的難題，除此之外，還要考慮到不同辦稅人員的個性化需求及個人信息安全保護(hù)，更要避免辦稅造成信息擁堵帶來的不良辦稅體驗。為解決上述困難，她進(jìn)一步分享了稅務(wù)機(jī)關(guān)如何解決這些難題，一是結(jié)合中國的國情，設(shè)計有中國特色的制度安排，為確保稅制的順利轉(zhuǎn)換，簡化制度設(shè)計，盡量進(jìn)行一些契合個人能力和特點的制度設(shè)計，以便于執(zhí)行。第二是針對疫情，分步推進(jìn)匯算清繳工作，結(jié)合不同地區(qū)不同階段的疫情防控形勢，采取分區(qū)分級開通、分批分期辦理，避免人員聚集帶來疫情防控風(fēng)險。第三是充分借助現(xiàn)代信息技術(shù)優(yōu)勢，建立強(qiáng)大的技術(shù)保障。第四是大力推行稅收共建、共治、共享，會同公安、財政、教育、醫(yī)保、人民銀行等部門大膽創(chuàng)新、通力合作，實現(xiàn)了部門共享信息用于納稅申報、數(shù)據(jù)比對，以數(shù)據(jù)需求來促進(jìn)管理服務(wù)質(zhì)效的提升，以數(shù)據(jù)應(yīng)用來防范化解風(fēng)險。

郭永茂的演講主題為“企業(yè)并購、破產(chǎn)重整涉稅服務(wù)案例解析”，企業(yè)并購業(yè)務(wù)的涉稅服務(wù)主要包括稅務(wù)籌劃、并購交易合同中的涉稅條款審查、稅務(wù)盡職調(diào)查三部分工作。就稅務(wù)籌劃而言，企業(yè)并購涉及契稅、土地增值稅、增值稅、企業(yè)所得稅等多稅種，可適用稅收優(yōu)惠政策或特殊稅務(wù)處理安排實現(xiàn)稅負(fù)節(jié)約，他提出在稅務(wù)籌劃的工作中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注各個稅種優(yōu)惠條件的最大公約數(shù)，及特定交易方式的選擇下，各相關(guān)方的利益博弈問題。他提出通過對比、驗算、訪談、異常數(shù)字歸因的稅務(wù)盡職調(diào)查方式，及時對交易進(jìn)行修正。并結(jié)合買方、賣方的不同角色，對涉稅條款的制備、審閱、談判的注意事項進(jìn)行闡述。

朱勇的演講主題為“涉稅服務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型”，他首先闡述了涉稅服務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景，他指出，從國稅總局的監(jiān)管要求，到國務(wù)院國資委頒發(fā)的《關(guān)于加快推進(jìn)國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》，都在引領(lǐng)企業(yè)加速涉稅業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；從企業(yè)自身提高管理水平和競爭能力方面，也不斷要求和促進(jìn)企業(yè)加速涉稅業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；并進(jìn)一步分析了智慧財務(wù)時代下，涉稅業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。他強(qiáng)調(diào)，第三方中介機(jī)構(gòu)，憑借自身的管理咨詢與技術(shù)咨詢服務(wù)能力，在納稅審核業(yè)務(wù)、納稅風(fēng)險評估、涉稅數(shù)據(jù)治理咨詢等方面助力企業(yè)客戶的涉稅業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。最后，他通過某企業(yè)一體化涉稅業(yè)務(wù)管控平臺建設(shè)的實際案例，對數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務(wù)落地方案進(jìn)行了詳細(xì)講解。

主題發(fā)言結(jié)束后，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稅收研究所副所長兼秘書長、教授、北京市人大代表劉穎，北京市律協(xié)財稅法專業(yè)委員會主任、北京金誠同達(dá)律師事務(wù)所高級合伙人王朝暉，分別進(jìn)行了點評。

第四部分主題為“數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收政策、自貿(mào)區(qū)和自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策與涉稅服務(wù)”，由全國律協(xié)財稅法專業(yè)委員會副主任兼秘書長、北京德潤律師事務(wù)所主任童朋方主持。中國國際稅收研究會會長、國家稅務(wù)總局原副局長張志勇，畢馬威稅務(wù)合伙人米楠，微軟大中華區(qū)高級稅務(wù)總監(jiān)李華發(fā)表主題演講。 

張志勇的演講主題為“國際社會數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收政策核心議題、最新進(jìn)展與中國應(yīng)對”，他從六個方面展開論述。第一，從單邊行動來講，數(shù)字服務(wù)稅從嚴(yán)格意義來講，不屬于商品和勞務(wù)稅的性質(zhì)，仍屬所得稅的性質(zhì)。由于單邊行動具有不一致性和不可協(xié)調(diào)性，不包含在雙邊稅收協(xié)定和多邊的行動計劃制約之內(nèi)，由此帶來的雙重征稅無法消除。第二，雙邊措施要解決的是常設(shè)機(jī)構(gòu)和所得來源確定的問題，通過在現(xiàn)有雙邊稅收協(xié)定范本中加入數(shù)字經(jīng)濟(jì)內(nèi)容條款，加入12條B允許對“自動化數(shù)字服務(wù)收入”征稅。由于數(shù)字經(jīng)濟(jì)的特點恰恰是服務(wù)者和支付者在時間和空間上發(fā)生脫離，導(dǎo)致雙邊措施仍有很大的難題要解決。第三，多邊領(lǐng)域?qū)⒃?021年在相關(guān)問題的方法論和程序上達(dá)成共識，但仍面臨適用范圍、爭議解決條款等具體機(jī)制問題。第四，從中國視角而言，他認(rèn)為對單邊措施沒必要采取，雙邊稅收協(xié)定的解決方案，反映了發(fā)展中國家對尋求簡便易行解決方案的訴求，這和多邊解決方案的共存，并不會帶來很大的矛盾，應(yīng)持緩和、積極協(xié)商參加的態(tài)度。第五，他對數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的技術(shù)性失業(yè)問題表示關(guān)注，并結(jié)合芬蘭試驗講解了UBI實施的可能性。最后，他結(jié)合皮凱蒂提出的全球凈資產(chǎn)稅對國際稅收的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行了闡發(fā)。

米楠的演講主題為“以自貿(mào)區(qū)、自貿(mào)港稅收優(yōu)惠政策為中心的稅收規(guī)劃”，她首先介紹了海南自由貿(mào)易港總體方案，指出我國經(jīng)濟(jì)自由化發(fā)展路徑為從保稅區(qū)到自貿(mào)港，對海南自貿(mào)港的分階段、分步驟安排進(jìn)行解讀，并介紹了零關(guān)稅、低稅率、簡稅制、強(qiáng)法制的自貿(mào)港稅收政策特點。她對自貿(mào)港的貿(mào)易自由便利政策進(jìn)行了詳細(xì)講解，包括“一線”放開、“二線”管住、島內(nèi)自由、加工增值超過30%的免進(jìn)口關(guān)稅四個方面。她重點對自貿(mào)港的對外投資稅收政策進(jìn)行了分析，并提出自貿(mào)港在加大稅收優(yōu)惠力度的同時，強(qiáng)化對偷漏稅風(fēng)險的識別，防范稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移，積極參與國際稅收征管合作，并按照實質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動所在地和價值創(chuàng)造地原則對納稅行為進(jìn)行評估和預(yù)警，結(jié)合對外投資稅收政策，對建立海南中間控股平臺、中外中架構(gòu)雙重征稅等籌劃思路涉及的問題進(jìn)行了講解。

李華的演講主題是“數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃實務(wù)”，她首先提出數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)面臨的稅務(wù)挑戰(zhàn)，包括國際稅收環(huán)境趨于復(fù)雜化和透明化，企業(yè)業(yè)務(wù)模式的多樣化和創(chuàng)新化、跨國稅收爭議解決的復(fù)雜化。她結(jié)合實際案例，對IP架構(gòu)設(shè)計、企業(yè)研發(fā)業(yè)務(wù)、企業(yè)銷售和市場營銷模式中的稅務(wù)考量進(jìn)行了詳細(xì)分析。她結(jié)合大數(shù)據(jù)時代背景，對影響無形資產(chǎn)和產(chǎn)品納稅遵從、跨境業(yè)務(wù)納稅判定、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行分析，并對域外數(shù)字服務(wù)稅的發(fā)展情況進(jìn)行介紹。最后，她提出在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代背景下，企業(yè)應(yīng)合理采用多種磋商和解決手段，以獲得稅收確定性，應(yīng)對風(fēng)云突變的國際稅收環(huán)境，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和創(chuàng)新保駕護(hù)航。

主題發(fā)言結(jié)束后，國家稅務(wù)總局科研所國際處處長孫紅梅，中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院副院長、國際稅務(wù)研究中心主任曹明星進(jìn)行評議。

閉幕式由中華全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會主任、華稅律師事務(wù)所主任劉天永擔(dān)任主持人。中國注冊稅務(wù)師協(xié)會副秘書長張曉平、中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任、教授施正文先后分別代表主、承辦方進(jìn)行了致辭。

張曉平在致辭中代表主辦方向所有與會者表示了感謝，他指出，本屆論壇時間雖短，但主題鮮明、內(nèi)容充實、議程緊湊，成果顯著，論壇主題凸顯了應(yīng)對新冠疫情下經(jīng)濟(jì)紓困重點舉措，體現(xiàn)了涉稅服務(wù)創(chuàng)新的時代要求。他表示，論壇嘉賓和專家圍繞四個子主題，開展了富有建設(shè)性的演講和評議，共同探討“減稅降費與涉稅服務(wù)創(chuàng)新”這一話題，交流思想，分享經(jīng)驗，提出了許多具有前瞻性，戰(zhàn)略性、綜合性以及創(chuàng)新性的真知灼見。他提出，希望中國稅法論壇能夠成為稅法溝通交流的重要平臺，希望廣大稅務(wù)師、稅務(wù)律師、涉稅專業(yè)人士，積極投身涉稅服務(wù)的事業(yè)中，為新時代稅制改革作出卓有成效的貢獻(xiàn)。

施正文在致辭中指出，為推動稅法服務(wù)共同體的建設(shè)，涉稅服務(wù)專業(yè)人員，始終堅持法治理想，恪守正道，推動財稅改革和法治建設(shè)一路向前，作出了不平凡的業(yè)績。他指出稅務(wù)師、稅務(wù)律師不僅是一種職業(yè)，更是一種責(zé)任，在新時代，涉稅專業(yè)服務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)不忘初心，只爭朝夕，勇于擔(dān)當(dāng)理財、治國、為民的崇高使命，書寫絢爛人生篇章。

2010年至今，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國家稅制改革的需要，加大稅務(wù)律師隊伍建設(shè)，全國律協(xié)成立了財稅法專業(yè)委員會，并與中國注冊稅務(wù)師協(xié)會合作，舉辦了九屆“中國稅法論壇暨中國稅務(wù)律師和稅務(wù)師論壇”。本屆論壇以“減稅降費與涉稅服務(wù)創(chuàng)新”為主題，與會稅務(wù)官員、稅法學(xué)者、稅務(wù)律師以及稅務(wù)師、企業(yè)財務(wù)人員等圍繞“新時代稅制改革和落實稅收法定原則”等重大理論、實務(wù)議題，進(jìn)行了廣泛深入的研討，彰顯了前沿性、理論性、實務(wù)性、專業(yè)性、開放性的有機(jī)結(jié)合，社會關(guān)注度和參與度達(dá)到空前水平。本屆論壇的成功召開，對于深入貫徹落實黨的十九大精神，全面落實稅收法定原則，繼續(xù)引領(lǐng)包括稅務(wù)律師、稅務(wù)師等涉稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù)創(chuàng)新與戰(zhàn)略合作將發(fā)揮更加積極的作用；未來，論壇將繼續(xù)以探索新時代中國稅收法治建設(shè)中的重大前沿課題為己任，助力國家財稅體制改革和財稅法治化建設(shè)，更好地服務(wù)于國家全面深化改革、全面依法治國和全面對外開放戰(zhàn)略！