楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享（五）

好久不見，楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享第五期更新啦！楊軍老師這次主要講了兩個(gè)專題的內(nèi)容，具體是什么呢？趕緊往下看！

整個(gè)企業(yè)所得稅實(shí)際上是一條主線加若干個(gè)專題，這條主線就是應(yīng)納稅所得額和稅額的計(jì)算，然后輔以若干個(gè)專題。所以大家在進(jìn)行專題學(xué)習(xí)的時(shí)候一定要有層次感，哪些內(nèi)容它可以跟計(jì)算綜合題結(jié)合、哪些就是以純記憶性的選擇題的形式出現(xiàn)，這樣的話大家復(fù)習(xí)起來效率會(huì)更高！

一、資產(chǎn)專題

資產(chǎn)專題由于內(nèi)容比較多，所以分成了兩段，一個(gè)是固定資產(chǎn)的所得稅處理、一個(gè)是其他資產(chǎn)的所得稅處理。

固定資產(chǎn)這部分還是比較常規(guī)的一些記憶點(diǎn)，從考試的結(jié)合角度來看，主要是折舊方法的稅會(huì)差異的處理，大家要注意跟綜合題結(jié)合，其他的都是選擇題的考點(diǎn)居多。

大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候一定要注意不要忽略一些細(xì)節(jié)點(diǎn)，比如說固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)問題，當(dāng)會(huì)計(jì)的折舊額跟稅法的折舊額不一致的時(shí)候，我們不要認(rèn)為一定就需要進(jìn)行納稅調(diào)整，會(huì)計(jì)“走得慢了”的話，這個(gè)時(shí)候產(chǎn)生的稅會(huì)差異是不需要調(diào)整的。像這樣的細(xì)節(jié)性問題，大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候，一定要跟著老師的節(jié)奏，老師點(diǎn)撥到的地方一定要作為重要的考點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)。

其他資產(chǎn)相對(duì)來說差一點(diǎn)，相對(duì)考的比較重要的就是長期待攤費(fèi)用的處理，長期待攤費(fèi)用的主要考核方向有三個(gè)，一個(gè)就是它的構(gòu)成、一個(gè)是它的稅務(wù)處理、還有就是要知道什么叫“大修理”。

那么關(guān)于投資資產(chǎn)這塊老師除了進(jìn)行對(duì)全書的有關(guān)投資有關(guān)業(yè)務(wù)的處理，同時(shí)進(jìn)行了一個(gè)擴(kuò)展，把申報(bào)表中的一些填列問題跟這塊進(jìn)行了結(jié)合，以防萬一，因?yàn)樯陥?bào)表填列的基本內(nèi)容還是要掌握的。

非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的處理非常重要，老師總結(jié)了一個(gè)“12字方針”，那就是“遞延納稅、逐年調(diào)整、一次到位”，大家結(jié)合老師給的例題把握清楚了，考試肯定超不過這個(gè)圈！

二、損失專題

損失所得稅處理大家主要注意的就是當(dāng)發(fā)生非正常損失的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)轉(zhuǎn)出對(duì)增值稅和所得稅的影響，這個(gè)是有可能結(jié)合大題進(jìn)行考核的。其他內(nèi)容主要以記憶為主，所以要注意方法，老師引出了很多“最美關(guān)鍵詞”，同時(shí)在課上進(jìn)行了一個(gè)圈畫。從考試情況來看，資產(chǎn)損失8年一共考了4次，分值總分是6.5分，所以考頻適中，大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候注意合理的時(shí)間分配就可以了。

說明：上述重點(diǎn)根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請(qǐng)以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。

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