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稅務(wù)師考試一共有5個(gè)科目,很多同學(xué)不會(huì)在一年內(nèi)報(bào)考全部科目,大家更偏向于報(bào)考2至3科?!叭悺笔且环N常見(jiàn)的稅務(wù)師考試科目搭配選擇,復(fù)習(xí)時(shí)有哪些地方需要注意?快來(lái)了解一下。
稅務(wù)師考試以“稅”為主,五個(gè)考試科目中,直接與稅法相關(guān)的有三科——《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》,被廣大考生親切的稱(chēng)為“三稅”。
“三稅”是常見(jiàn)的報(bào)考方式,因?yàn)?個(gè)科目的內(nèi)容聯(lián)系緊密,穿插學(xué)習(xí)更容易理解。三者的對(duì)應(yīng)關(guān)系是理論基礎(chǔ)和實(shí)操,稅法一和稅法二是涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)。稅法一和稅法二的學(xué)習(xí)可以明顯促進(jìn)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí),所以涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)不宜單獨(dú)報(bào)考,要注意知識(shí)體系的內(nèi)部聯(lián)系。
“三稅”有知識(shí)細(xì)、范圍廣、考核寬、計(jì)算多、易混淆等特點(diǎn)。
稅一:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費(fèi)稅、土地增值稅等也很重要;
稅二:國(guó)際稅收與9稅,其中企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是重點(diǎn)內(nèi)容;
實(shí)務(wù):涉稅服務(wù)程序方法、納稅申報(bào)、涉稅會(huì)計(jì)核算、涉稅鑒證與審查、稅務(wù)咨詢(xún)等等,是一個(gè)實(shí)用性科目,基于稅一稅二所學(xué)18個(gè)稅種的基礎(chǔ)知識(shí)展開(kāi)的實(shí)務(wù)性應(yīng)用學(xué)科。
稅務(wù)師考試題型與原注冊(cè)稅務(wù)師考試題型基本一致,各科滿(mǎn)分140分,及格84分。
《稅法(一)》、《稅法(二)》題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題(40×1.5=60)、多項(xiàng)選擇題(20×2=40)、計(jì)算題(2×4×2=16)與綜合分析題(2×6×2=24);
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題(20×1.5=30)、多項(xiàng)選擇題(10×2=20)、簡(jiǎn)答題(5×8=40)、綜合分析題(2×25=50)。
注:簡(jiǎn)答題、綜合題為主觀(guān)題,應(yīng)考人員需要在計(jì)算機(jī)上輸入文字。
稅一近7年各章節(jié)分值分布大致情況
章節(jié) | 平均分值 | 層級(jí) |
第二章 增值稅 | 58.46 | 第一 |
第三章 消費(fèi)稅 | 16.94 | 第二 |
第五章 土地增值稅 | 16.03 | |
第六章 資源稅 | 9.16 | |
第七章 車(chē)輛購(gòu)置稅 | 8.02 | 第三 |
第八章 環(huán)境保護(hù)稅 | 5.74 | |
第一章 稅法基本原理 | 4.27 | |
第十章 關(guān)稅 | 3.72 | |
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加 | 2.27 | |
第九章 煙葉稅 | 1.97 |
稅二近5年各章節(jié)分值分布大致情況
章節(jié) | 平均分值 | 層級(jí) |
第一章 企業(yè)所得稅 | 47.90 | 第一 |
第二章 個(gè)人所得稅 | 35.54 | |
第三章 國(guó)際稅收 | 11.25 | 第二 |
第四章 印花稅 | 8.15 | |
第五章 房產(chǎn)稅 | 7.96 | |
第六章 車(chē)船稅 | 4.04 | 第三 |
第七章 契稅 | 5.21 | |
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅 | 5.80 | |
第九章 耕地占用稅 | 4.23 | |
第十章 船舶噸稅 | 2.78 |
實(shí)務(wù)近7年各章節(jié)分值分布大致情況
章節(jié) | 平均分值 | 層級(jí) |
第三章 涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)程序與方法 | 81.8 | 第一 |
第二章 稅收征收管理 | 22.6 | 第二 |
第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算 | 7.7 | |
第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù) | 7 | |
第九章 其他涉稅事項(xiàng)代理服務(wù) | 6.6 | |
第一章 導(dǎo)論 | 2.7 | 第三 |
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù) | 1 | |
第八章 其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù) | 0.6 | |
第七章 稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù) | 0.4 |
實(shí)務(wù)第四章和第五章雖然每年考查的分?jǐn)?shù)不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定會(huì)和第三章結(jié)合考查。
稅務(wù)師考試一共有5科,各科的難度略有不同,如果滿(mǎn)星為5星的話(huà),“三稅”科目的難度大致為:
稅一:★★
稅二:★★★
實(shí)務(wù):★★★★★
這種科目搭配的難度屬于兩門(mén)較易的科目加一門(mén)很難的科目,學(xué)習(xí)特點(diǎn)是理解和記憶、計(jì)算的內(nèi)容比較多,因此適合理解記憶能力、計(jì)算能力較強(qiáng)且稅務(wù)基礎(chǔ)較好的同學(xué)報(bào)考。
《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、資源稅;
《稅法二》的主要稅種是:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅;
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的重點(diǎn)稅種同上,必然會(huì)落到增值稅和企業(yè)所得稅身上。同時(shí),伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的到來(lái),國(guó)家對(duì)發(fā)票的管控更加規(guī)范和嚴(yán)格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點(diǎn),虛開(kāi)發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票及相關(guān)處罰,等也成為考試熱點(diǎn)。
《稅法一》《稅法二》以講解18個(gè)稅種的理論基礎(chǔ)為主,貫穿現(xiàn)行稅法的各項(xiàng)條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰(shuí)交稅)、計(jì)稅依據(jù)(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優(yōu)惠(給誰(shuí)減免,減免力度)、應(yīng)納稅額的計(jì)算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時(shí)間一交,去哪兒交)等各個(gè)要素展開(kāi)討論。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》主要圍繞稅務(wù)師的工作展開(kāi),各稅種的申報(bào)代理就是基于18個(gè)稅種基礎(chǔ)內(nèi)容熟悉掌握后才可熟練應(yīng)用的。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的學(xué)習(xí)最好放在《稅法一》和《稅法二》之后,《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考查的基本上也是《稅法一》《稅法二》的內(nèi)容,只是考查的方式更加靈活,難度更大一些。對(duì)于把握比較大、時(shí)間和精力比較充足的考生,也建議選擇第一年報(bào)考這三門(mén),優(yōu)先保證《稅法一》和《稅法二》通過(guò)。
“三稅”共同組成了稅務(wù)師稅法內(nèi)容,三者之間內(nèi)在聯(lián)系很多,不可分割,在學(xué)習(xí)中要關(guān)注各科知識(shí)之間的關(guān)聯(lián),學(xué)會(huì)知識(shí)遷移。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考查的大多都是前兩個(gè)的知識(shí)點(diǎn),所以在復(fù)習(xí)時(shí)候可借用《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每天練習(xí)一個(gè)知識(shí)板塊,再結(jié)合《稅法一》和《稅法二》的內(nèi)容去針對(duì)性的學(xué)習(xí),事半功倍效果顯著,效率大大提升。
現(xiàn)在是2023年稅務(wù)師的基礎(chǔ)備考階段,備考的開(kāi)始階段,大家要好好利用教材、輔導(dǎo)書(shū)、課程講義等學(xué)習(xí)資料、除了這些,網(wǎng)校還為同學(xué)們整理出了一些干貨,希望可以助大家一臂之力!
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2023年稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中,如果報(bào)了“三稅”的同學(xué)一定要好好規(guī)劃,找到適合自己的備考方法,抓住重點(diǎn)內(nèi)容,爭(zhēng)取一次性通過(guò)稅務(wù)師的這三科,離稅務(wù)師證書(shū)更近一步!好好學(xué)習(xí)>>
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