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某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾肯蜇毨絽^(qū)的捐贈(zèng)35萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2019/02/28 10:12:00　字體：大 小

【單選題】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾肯蜇毨絽^(qū)的捐贈(zèng)35萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬元。

A.50.20
B.52.75
C.31.65
D.53.50

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
扣除限額＝200×12％＝24（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)35萬元，準(zhǔn)予扣除24萬元。
該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（200＋35－24）×15％＝31.65（萬元）

稅務(wù)師考試輔導(dǎo)練習(xí)題

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