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若設備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設備的計稅基礎如何確定？
某設備制造廠系增值稅一般納稅人，2017年以自產設備投資一家生物制藥公司，該設備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元，當年該廠的年應納稅所得額為5000000元。
【簡答題】
若設備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設備的計稅基礎如何確定？
查看答案解析
【答案】
生物制藥企業(yè)應該以該設備的公允價值2000000元作為計稅基礎。【解析】
【點評】本題考核“企業(yè)所得稅相關問題”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（m.galtzs.cn）2018年稅務師考試《涉稅服務實務》輔導中均有體現： ①奚衛(wèi)華老師基礎學習班第十章第11講； ②陳立文老師強化提高班第十章第01講； ③“夢想成真”系列輔導叢書《應試指南?涉稅服務實務》第288頁第5題，441頁第4題； ④“夢想成真”系列輔導叢書《經典題解?涉稅服務實務》第218頁例3題； ⑤“夢想成真”系列輔導叢書《全真模擬試卷?涉稅服務實務》第109頁26題。
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