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企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）
【多選題】
企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（?。?/p>
A.購(gòu)入使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)
B.應(yīng)交的罰款和滯納金
C.本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
D.年初交付管理部門(mén)使用的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍金額遞減法計(jì)提折舊
E.期末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期投益的金額負(fù)債公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
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【答案】
ADE【解析】
選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，而稅法上是計(jì)提攤銷，所以導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng)B，屬于永久性差異。選項(xiàng)C，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)角度計(jì)提的折舊金額比稅法角度少，所以使得資產(chǎn)的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①高志謙老師基礎(chǔ)班第17章；②陳楠老師強(qiáng)化班第17章；③趙玉寶老師移動(dòng)班第17章；④“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《應(yīng)試指南?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第299頁(yè)多選題第1題；⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第254頁(yè)多選題第2題。
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