2014注冊(cè)稅務(wù)師考試練習(xí)題分享：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

練習(xí)題：

　　某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2013年發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　（1）銷(xiāo)售委托施工企業(yè)建造的商品房600套，每套售價(jià)50萬(wàn)元，收取房款30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套，每套售價(jià)60萬(wàn)元，預(yù)收房款1800萬(wàn)元。

　?。?）將委托某施工企業(yè)建造的一棟高檔別墅作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價(jià)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。該別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。

　?。?）出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，售價(jià)2500萬(wàn)元。

　?。?）出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開(kāi)發(fā)并進(jìn)行施工的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元。

　?。?）將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開(kāi)發(fā)成本為500萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)房屋售價(jià)。

　　（6）1月1日將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿(mǎn)后，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。

　?。?）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為上一年購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。

　　假設(shè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)成本利潤(rùn)率均為20%。

　　問(wèn)題：

　　（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)數(shù)；

　　（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)數(shù)；

　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司業(yè)務(wù)（6）和業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)數(shù)。

　　推薦欄目：注冊(cè)稅務(wù)師報(bào)名入口2015　注冊(cè)稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間