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2014年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：個(gè)人所得稅
2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。
簡答題
某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年發(fā)生下列費(fèi)用：
（1）企業(yè)部門經(jīng)理、銷售人員的工資；
（2）投資人居住房與辦公房共用的電費(fèi)、通訊費(fèi)等難以劃分的支出；
（3）投資人購買的汽車，既用于公司業(yè)務(wù)又供全家人使用；
（4）該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用；
（5）投資者的個(gè)人工資。
要求：判斷上述費(fèi)用是否可以在繳納個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除？若能扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？
【正確答案】（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向從業(yè)人員支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；
（2）生產(chǎn)費(fèi)用與生活費(fèi)用混在一起難以劃分的，不允許扣除；
（3）投資者及其家庭生活與企業(yè)共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；
（4）該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分允許據(jù)實(shí)稅前扣除，超出部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
（5）投資者的個(gè)人工資不得在稅前扣除。投資者的生計(jì)費(fèi)用按每月3500元扣除。
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