2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》第二章練習題：綜合題（04.24）

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　　計算分析題

　　某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　?。?）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元；

　?。?）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費4.68萬元；

　?。?）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負責包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發(fā)票；

　?。?）本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元；

　　（5）由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元；

　?。?）企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的運輸車隊（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務(wù)，共取得不含稅運費收入5萬元；

　　（7）銷售使用過的一臺舊設(shè)備（未抵扣過進項稅額），取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票；

　?。?）從國外進口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為20%；

　?。?）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元；采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票。當月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%；

　?。?0）從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元；

　?。?1）月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付；

　?。?2）月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付；

　　（13）本月月初經(jīng)批準初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。

　　另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元；以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、業(yè)務(wù)（8）中進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元。

　　A、6

　　B、5.1

　　C、6.12

　　D、7.2

　　<2>、計算該企業(yè)當期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為（　）萬元。

　　A、24.09

　　B、26.02

　　C、27.07

　　D、26.72

　　<3>、計算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、1.51

　　D、1.7

　　<4>、計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅為（?。┤f元。

　　A、23.09

　　B、24.66

　　C、25.73

　　D、25.81

　　<5>、計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元。

　　A、1.28

　　B、2.42

　　C、2.28

　　D、1.67

　　<6>、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有（?。?/p>

　　A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價計算銷項稅

　　B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費和包裝費的增值稅處理是不相同的

　　C、企業(yè)收取的會員費不計征增值稅

　　D、本題中業(yè)務(wù)（6）需要計征增值稅

　　E、從小規(guī)模納稅人處購進零配件取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅

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