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2015年注冊稅務師考試《稅法二》錯題集：收入總額
注冊稅務師備考復習中，正保會計網(wǎng)校很多學員會把在習題練習中容易做錯的題，匯集成錯題集，發(fā)布在網(wǎng)校注稅論壇版塊，一方面可以自己備查，經(jīng)常來學習加以鞏固，另一方面，也可以和考友們一起學習參與討論。以下是學員“一旅鴻”分享給大家的《稅法二》錯題集：
企業(yè)所得稅——單項選擇題
境外甲公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2013年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項設備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計提折舊20萬元。2013年甲公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.20
B.24
C.26
D.32
【正確答案】A
【知識點】收入總額的確定
【試題解析】
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國納稅；2013年甲公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準！
正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務師考試網(wǎng)上輔導熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報即學！
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