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【視頻】2022稅法一知識點(diǎn)+例題：一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
| 稅法一 | 稅二 | 財會 | 法律 | 實務(wù) |
以下是葛瑞老師在2022年稅務(wù)師《稅法一》高效實驗班里為大家講解的關(guān)于一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算的知識點(diǎn)，一起來學(xué)一下吧。
增值稅的概念 | 增值稅的扣繳義務(wù)人 | 視同銷售 | 價外費(fèi)用 | 特殊銷售方式的銷售額 | 進(jìn)項稅額加計抵減 | 不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 | 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 | 小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策 | 一般納稅人簡易計稅方法
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【講解知識點(diǎn)】
一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
【視頻來源】
2022年高效實驗班（查看班次詳情>）零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程 第6講
【授課老師】
葛瑞老師 了解老師>
【練習(xí)題目】
某配件廠為增值稅一般納稅人，2020年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60％的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（?。┤f元 。
A.18.20
B.11.70
C.10.92
D.10.40
【正確答案】D
【答案解析】采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當(dāng)天。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝150×60％×13％－10×13％＝10.40（萬元）
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