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2022稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
2022年稅務(wù)師備考季已至，是時(shí)候動(dòng)身了。做題就要做精華，做題不在量在質(zhì)，其實(shí)題型就那么多，把盲點(diǎn)都找出來就無敵了。為幫大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出每日一練免費(fèi)在線測試系統(tǒng)，并對大家出錯(cuò)率比較高的題進(jìn)行知識點(diǎn)點(diǎn)評，下面就（2022年03月07日到2022年03月13日）題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計(jì)算土地增值稅的過程中，允許單獨(dú)計(jì)算扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A、取得土地使用權(quán)所支付的契稅
B、允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費(fèi)附加
D、直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用
E、按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除的費(fèi)用
查看答案解析
【答案】
ACDE【解析】
選項(xiàng)B，營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許抵扣銷項(xiàng)稅額的不能扣除，不允許抵扣銷項(xiàng)稅額的可扣除；選項(xiàng)D，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間接費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。
【正確率】
19.03%【點(diǎn)評】
本題是對“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”的考查，計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金和其他扣除項(xiàng)目。其中增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，在不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，是計(jì)入成本費(fèi)用中扣除；而如果是可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），因此是不能扣除的。
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