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2022年稅務(wù)師備考季已至,是時(shí)候動(dòng)身了。做題就要做精華,做題不在量在質(zhì),其實(shí)題型就那么多,把盲點(diǎn)都找出來就無敵了。
為幫大家高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出每日一練免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng),并對(duì)大家出錯(cuò)率比較高的題進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng),下面就(2022年1月24日到2022年1月30日)題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
X市甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2021年12月在Y市提供建筑服務(wù),取得含稅價(jià)款800萬元。將建筑工程的一部分分包給乙建筑公司,并支付含稅分包款300萬元。則甲公司當(dāng)月在Y市應(yīng)預(yù)繳增值稅(?。┤f元。
A.14.56
B.4.85
C.4.95
D.9.17
小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用簡易計(jì)稅方法,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。同時(shí),自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅=(800-300)÷(1+1%)×1%=4.95(萬元)。
本題是對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”的考查,需要注意的是疫情期間的增值稅預(yù)征率的適用,這類題目需要注意業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,是否屬于政策適用期間。
2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開啟了,早點(diǎn)做準(zhǔn)備,不要輸在起跑線。不要將“努力”停留在語言層面,而要付出實(shí)際行動(dòng)。機(jī)會(huì)是留給有準(zhǔn)備的人,越早行動(dòng)起來,成功的幾率就越大!即使生活一地雞毛,也要奮力前行;默默付出,不給自己留退路,然后,驚艷所有人!2022年稅務(wù)師各科零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段課程已開通,快來免費(fèi)試聽吧!免費(fèi)試聽>
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