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2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：公益性捐贈(zèng)稅前扣除
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)并提供解析。以下是就2021年11月15日到2021年11月21日中《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
A公司為增值稅一般納稅人，2020年2月購入一批桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10000元，當(dāng)月抵扣了此進(jìn)項(xiàng)稅額，2020年4月將此批桌椅全部通過目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局捐贈(zèng)，下列關(guān)于該公司稅務(wù)處理的說法正確的有（?。?。
A、購入桌椅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
B、購入桌椅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的需要轉(zhuǎn)出
C、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈(zèng)，需要繳納增值稅
D、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈(zèng)，無需繳納增值稅
E、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除
查看答案解析
【答案】
BDE【正確率】
5.56%
【解析】
自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。，故進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此BD是正確的。 自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)E正確。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是“公益性捐贈(zèng)稅前扣除”的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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