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依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,企業(yè)外購貨物用于下列情形的,應當視同銷售確認收入的有(?。?。
A、用于職工獎勵
B、作為門市房對外出租
C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工
D、用于交際應酬
E、改變資產性能
企業(yè)將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確認收入: (1)用于市場推廣或銷售; (2)用于交際應酬; (3)用于職工獎勵或福利; (4)用于股息分配; (5)用于對外捐贈; (6)其他改變資產所有權屬的用途。 選項C,境內和境外屬于不同的稅收管轄區(qū)域。因為移至境外,不是同一稅收管轄區(qū)域了,不屬于內部處置資產,而是應視同銷售確認收入。
本題考查的知識點是企業(yè)所得稅處置資產收入的確認。對于企業(yè)所得稅視同銷售的判定,應重點把握資產的所有權屬是否發(fā)生了變化,如果權屬發(fā)生變化,要視同銷售繳納企業(yè)所得稅;反之,則不視同銷售繳納企業(yè)所得稅。
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